Деньги, как известно, имеют различные функции. Одной из них является непрестанное движение денег в обращении, обслуживание процесса обращения. Без выполнения деньгами этой функции торговля была бы невозможна.

Неоплаченные покупателями счета в 1С (Анализ заказов покупателей, Закрытие заказов покупателей)

Опубликовано: 29.03.2017

Если в течение 90 календарных дней с момента отгрузки продукта белорусскому покупателю нужные документы не были собраны, то налогоплательщику необходимо было исчислить НДС с выручки от реализации продукта в Белоруссию по ставке 10 либо 18% (п. 3 разд. II Положения).

Отразить исчисленный НДС следовало в разд. 6 декларации по НДС за тот налоговый период, на который пришелся денек отгрузки продукта (абз. 24 п. 3 Порядка наполнения декларации).


Неоплаченные покупателями счета в 1С (Анализ заказов покупателей, Закрытие заказов покупателей)

В этой же декларации можно было отразить «входной» НДС по реализованному товару (п. 3 разд. II Положения, п. 43.4 Порядка наполнения декларации).

Разглядим на примере порядок действий налогоплательщика в таковой ситуации.

 

ПРИМЕР

порядка действий налогоплательщика (в период до 1 июля 2010 г.) при экспорте продуктов в Белоруссию в случае, если документы не были собраны в течение 90 календарных дней

Примечание

В обозначенный период бухгалтерский учет осуществлялся по правилам, установленным Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», также принятыми в согласовании с ним нормативными правовыми актами.

Закон N 129-ФЗ закончил действие 1 января 2013 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ст. 32 Закона N 402-ФЗ).

 

Ситуация

Организация «Альфа» заключила контракт от 4 февраля 2010 г. N 1 на поставку продукта (картона) в Белоруссию.

Продукт, поставляемый в Белоруссию, организация «Альфа» заполучила 5 февраля у организации «Бета» за 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.).

При приобретении продукта были осуществлены транспортные расходы в сумме 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Продукт и расходы по его доставке оплачены 5 февраля. В тот же денек получены счета-фактуры от организации «Бета» и от транспортной организации.

По условиям контракта право принадлежности на продукт перебегает в момент его отгрузки. Продукт отгружен 12 февраля. Цена отгруженного продукта по условиям контракта равна 300 000 руб. Оплата делается в русских рублях.

Белорусская компания оплатила продукт 3 марта.

Представим, что организация «Альфа» в течение 90 дней считая с даты отгрузки продукта на экспорт не собрала полный пакет документов в согласовании с списком, установленным п. 2 разд. II Положения.

В примере будем исходить из того, что до февраля, также в марте — мае организация «Альфа» экспортные поставки и другие операции, облагаемые по ставке 0%, не производила.

 

Решение

В этом случае 1-ые 5 действий (шагов) организации «Альфа» совпадают с шагами с первого по 5-ый, которые рассмотрены в примере порядка действий налогоплательщика (в период до 1 июля 2010 г.) при экспорте продуктов в Белоруссию в ситуации, если документы собраны в течение 90 дней.

 

Шаг 6-ой.

Расчет 14 мая (на 91-й денек со денька отгрузки продукта) НДС с реализации продукта в Белоруссию.

Сумма налога, которая исчислялась в связи с тем, что в установленный срок (в течение 90 дней с момента отгрузки продукта) право на применение ставки 0% не было доказано, рассчитывалась так же, как и при обыкновенной реализации на внутреннем рынке (п. 3 разд. II Положения, абз. 24 п. 3 Порядка наполнения декларации):

НДС = стоимость контракта x С,

где стоимость контракта — это налоговая база для исчисления налога, определяемая как цена реализованного продукта по условиям контракта с белорусским покупателем, по мере надобности пересчитанная в рубли по курсу Банка Рф на дату отгрузки продукта;

С — ставка НДС в процентах, используемая при реализации экспортируемого продукта на местности РФ.

В этом случае сумма исчисленного НДС составила 54 000 руб. (300 000 руб. x 18%).

 

Шаг седьмой.

Отражение в бухгалтерском учете 14 мая (на 91-й денек со денька отгрузки продукта) последующих записей.

rss